2021年美国救援计划法案:对雇主工资税抵免的改变
吉尔·克拉克，注册会计师
拜登总统于2021年3月11日签署了《十大网赌平台推荐》，使之成为法律. 这是过去一年中颁布的第四项主要立法，旨在提供援助，帮助应对COVID大流行的经济影响. 虽然这项立法引入了一些新的规定, 它还对前三项立法中首次引入的几项条款进行了修改.
控件所做的更改是本文的重点 员工保留信用 以及 带薪病假和家事假抵税额根据之前的COVID救济立法创建和扩展.
员工保留积分的变化
根据《十大网赌平台推荐》，首先创建了员工保留信用(ERC)，并向符合条件的雇主提供他们在2020年期间产生或支付的某些工资. 2021年综合拨款法案(CAA), 于2020年12月通过, 将信贷期限延长至2021年前两个季度(至6月30日), 2021). 民航局还扩大了信用比例, 增加了允许索赔的最高信用额度, 放宽了一些资格门槛，并删除了《十大网赌平台推荐》中排除已获得公私合营贷款的雇主获得ERC资格的条款.
2021年美国救援计划法案, 将雇主有资格申请这些抵免的期限进一步延长至12月31日, 2021, 使雇主有资格在整个2021日历年度获得抵免. 民航局在2021年前两个季度实施的对纳税人更友好的规则将继续适用于根据该立法制定的延长抵免期. 此外，该立法对ERC进行了以下更改，自2021年7月1日起生效:
- 雇主根据这些延长条款要求的雇员保留信贷的诉讼时效已从3年增加到5年.
- The limitations on certain employers with > 500 employees that only allows them to claim the ERC for wages that they pay to their employees who are not providing services have been removed. 这项立法只对符合“严重财务困难雇主”定义的大型雇主取消了这些限制。. This is defined as an employer that has had a > 90% decrease in gross receipts during a calendar quarter, 根据之前的ERC立法已经存在的规则确定.
- A new category was added to the “eligible employer” definition allowing employers that meet the definition of a “Recovery Startup Business” to be eligible for the credit regardless of whether they were impacted by a government shutdown or had a > 20% gross receipts reduction. “恢复型创业企业”是指:
a)在2020年2月15日之后开始营业;
B)平均年总收入(根据前三个纳税年度确定)不超过1美元,000,000, 和
c) does not meet the “eligible employer” definition under the other two eligibility alternatives (impacted by a government shutdown or > 20% gross receipts reduction).
符合此定义并有资格获得ERC的雇主, 要交50美元吗,在任何给定的日历季度中，他们有资格申请的员工保留信用额上限为10,000. 需要额外的指导来确定“复苏创业企业”支付的工资是否符合ERC.
带薪病假和家事假抵税额的变化
这些信贷最初是根据《十大网赌平台推荐》(FFCRA)提供的。, 这是为美国人民提供抗疫援助的第一项立法. 这些信用额度原本定于12月31日到期, 2020; however, CAA将其延长至3月31日, 2021.
这些抵免的一般前提是，某些雇主最初被要求为其雇员提供带薪 病假 (最多80小时)，并有报酬 家庭休假 (最多10周)由于与COVID相关的特定原因. 雇主被要求向其雇员提供这些福利，然后通过可退还的工资税抵免来偿还他们根据这些规定需要支付的金额. 根据这些规定，雇主需要支付的福利数额和可获得的抵免额都有限制.
以下是根据最近颁布的将于4月1日生效的立法对这些条款所作修改的摘要, 2021:
•信用期限延长至2021年9月30日 病假 和 家庭休假 学分.
•最大金额 家庭休假 信用额度从10美元增加,000 to $12,000(分12周支付), 在工资发放之前不再有10天的等待期 家庭休假 规定.
•最初 家庭休假 该福利仅适用于因新冠肺炎相关的学校或托儿所关闭而影响托儿服务选择的员工. 这项立法扩大了 家庭休假 儿童保育以外的福利也需要包括在内, 更广泛的, 病假抵免的资格要求.
•扩大资格 家庭休假 和 病假 包括COVID疫苗的休假和疫苗接种后的任何相关恢复. 为 病假 目的, 如果员工因这个原因请病假，他们的工资不得低于正常工资(或最低工资), 如果更大), 每天最多511美元或总共5美元,每位员工110美元.
•根据FFCRA, certain employers were initially required to provide these benefits to their employees; however, 《十大赌博靠谱信誉的平台》2021年规定，只要雇主不歧视向部分员工提供福利，而不是向所有员工提供福利，雇主就可以选择这些条款. 在延长的抵免期内，雇主仍然可以选择这些福利.
•根据FFCRA，员工只有资格享受10天(最多80小时)的假期 病假. 这项立法将从2021年4月1日开始重新设置10天(80小时)病假限制. 这将允许根据FFCRA已经请了最多10天(80小时)病假的员工再请10天(80小时)病假。, 如果符合条件, 4月1日以后, 2021年及信贷期限到期之前.
•该法案将病假和家事假抵免的资格扩大到某些符合501(c)(1)规定的政府机构.
的诉讼时效 病假 和 家庭休假 雇主根据这些延长条款要求的抵税额已从3年增加到5年.
这项立法还为在先前立法下有资格申请这些抵免的自雇人士提供类似的扩大福利.
点击这里 -阅读一篇提供更详细的资格要求和信用计算规则概述的文章, 在本法作出修改之前已经存在的, 员工保留抵税额和带薪病假和家事假抵税额.
如果您对最新立法对这些工资税减免条款所做的更改有任何疑问, 请不要犹豫，联系您值得信赖的BRC税务顾问.
