税收条款到期:一些重要的税收优惠即将消失
作者:凯特琳·范斯勒
2017年的《十大赌博靠谱信誉的平台》(TCJA)对税法进行了重大修改，以简化纳税申报过程. 其中一些变化包括增加标准扣除额, 降低所得税税率, 扩大儿童税收抵免, 以及合格的企业收入扣除. 其中许多条款只是暂时的，如果没有额外的立法行动，这些条款将会到期. 以下是即将到期的一些最重要的条款. 这不是一个包罗万象的列表，可能会有变化, 但是这些项目对于税务规划来说是很重要的.
2022年到期的税收条款
1. 100%奖金折旧逐步取消 - TCJA允许对投入使用的合格资产进行100%的奖金折旧扣除, 比如车辆, 家具, 和设备. 奖金比例将每年减少20%, 从2023年开始, 并将在2027年完全淘汰. 请注意，对于某些生产周期较长的物业，淘汰期要到2024年才开始. 详情见下文:
a. 2023年(23年1月1日至23年12月31日期间投入使用)-允许80%的奖金折旧
b. 2024年(24年1月1日至24年12月31日期间投入使用)-允许60%的奖金折旧
c. 2025年(在25年1月1日至25年12月31日期间投入使用)-允许40%的折旧奖金
d. 2026年(在26年1月1日至26年12月31日期间投入使用)-允许20%的奖金折旧
2. 临时100%扣减食肆业务膳食开支 -虽然与TCJA无关, 美国国税局暂时允许在2021年和2022年对餐馆提供的某些商务餐进行100%的商务餐扣除. 然而，2022年12月31日之后购买的餐厅餐食，这一临时上调将到期. 到2023年，企业只能扣除所有商务餐费用的50%.
2025年到期的税收规定
3. 增加标准扣除额 - TCJA创建了一个显著增加的标准扣除额，导致更多的人要求标准扣除额，减少逐项开列. 当这项规定在2025年底到期时，标准扣除额将减少近一半. 出于税务规划的目的，这意味着更多的个人可能会再次逐项申报. 除了, 个人免税将从2026年开始恢复, 有一定的限制.
4. 合资格营业收入扣除 - TCJA对某些直通业务收入制定了20%的特殊扣除, 比如伙伴关系, S十大赌博靠谱信誉的平台, 还有独资企业. 允许这一扣除的条款将在2025年后到期, 导致更多的税收被用于传递业务收入.
5. 州和地方税收减免的限制 - TCJA将州和地方税收减免限制在每户1万美元. 到2025年底到期, 州和地方的税收减免将不再是每年的上限. 尽管在较高的收入水平上，扣除额仍将逐步取消, 许多人可能会看到他们的分项扣除增加. 加上标准扣除额的减少，将导致更多的个人逐项登记.
6. 杂项分项扣除 - TCJA暂停纳税人扣除杂项费用的能力, 比如未报销的员工费用, 投资费用, 以及税务准备费用. 这一禁令将于2025年底到期, 这些费用将再次被扣除, 导致更多纳税人逐项纳税.
7. 增加替代性最低免税额 & 逐步停止数量 - TCJA增加了2018年至2025年纳税年度的个人替代最低税(AMT)免税额. TCJA还增加了AMT收入的逐步淘汰金额，缩小了AMT的范围. AMT豁免和逐步淘汰金额的增加将于2025年底到期. 这, 同时州政府和地方税的限制也被取消, 会导致更多的纳税人受到AMT的影响.
8. 增加遗产税豁免 遗产税除外是指个人可以在不触发联邦赠予税或遗产税的情况下转移的金额. TCJA将遗产税免税额提高了一倍，达到11美元.2018年人均200万美元. 这一免税额每年根据通货膨胀进行调整. 截至2023年，这一豁免金额为12美元.9200万年. 然而, 12月31日以后, 2025, 这一增加的免税额将在2026纳税年度削减一半, 遗产规划需要考虑哪些因素. 点击 在这里 阅读更多关于这个话题的信息.
这并不是一份即将到期的税收条款的详尽清单, 不可避免的是，从现在到这些条款到期，额外的税收立法可能会改变这些条款的各个方面, 但重要的是要了解当前的税收状况. 请咨询您信赖的BRC税务顾问，为这些即将到期的条款及其他条款制定计划!
本文所载信息仅供参考，不应作为开展任何业务的依据, 法律, 或者其他决定. 此信息可能会在不另行通知的情况下更新，并且/或者可能不包含与此主题相关的最新可用信息. 请咨询您的顾问，以确定这些信息如何适用于您的具体事实和情况.